Impuesto Sobre Sociedades (IS): Gestión Fiscal de la Empresa
Código: ADGN068PO
Objetivos
OBJETIVO GENERAL:
Gestionar el Impuesto de Sociedades en el entorno empresarial conforme al sistema fiscal vigente.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Unidad 1
- Identificar las características del impuesto.
- Determinar la sujeción al impuesto a partir del domicilio de la entidad.
- Diferenciar las exenciones subjetivas y objetivas.
- Interpretar las operaciones vinculadas.
- Identificar las entidades exentas.
Unidad 2
- Determinar las diferencias entre el resultado contable y la base imponible.
- Desarrollar la estructura del cálculo de la base imponible.
- Identificar las diferencias permanentes y temporarias.
- Distinguir la imputación temporal de las rentas.
Unidad 3
- Calcular la amortización.
- Optimizar el coste fiscal de la amortización.
- Comparar los métodos de cálculo de la amortización.
Unidad 4
- Identificar los ajustes extracontables que se imputarán en la base imponible.
- Listar las diferencias entre el resultado contable y la base imponible.
- Desarrollar el cálculo del impuesto.
Unidad 5
- Identificar las deducciones en cuota vigentes o pendientes de aplicación de jercicios anteriores.
- Desarrollar las deducciones vigentes por I+D.
- Clarificar la deducibilidad de las cantidades pendientes de deducción de la anterior normativa.
Unidad 6
- Identificar las modalidades de pago fraccionados.
- Planificar los pagos a cuenta del impuesto.
- Calcular la cuota diferencial.
- Comparar las implicaciones fiscales de la presentación de liquidaciones fuera de plazo.
- Definir las obligaciones contables.
Unidad 7
- Conocer qué se considera Empresa de Reducida Dimensión (ERD).
- Conocer los beneficios y deducciones fiscales específicas que pueden aplicarse.
- Realizar la gestión de sus impuestos a través de sus declaraciones.
Unidad 8
- Identificar la exención por la obtención de rentas extranjeras.
- Diferenciar el concepto de exención en base de la deducción en cuota.
Programa
Unidad 1: Introducción, ámbito espacial, elementos personales, hecho imponible y exenciones
Introducción y objetivos
1. Imposición directa sobre la renta de las sociedades
2. Contribuyente
3. Residencia y domicilio fiscal (art. 8 LIS)
4. Presunción de rentas y operaciones vinculadas
5. Exenciones
Resumen
Test 1
Evaluación 1
Unidad 2: El impuesto sobre sociedades y la contabilidad. Elementos temporales del impuesto
Introducción y objetivos
1. Base imponible y contabilidad
2. Imputación temporal
Resumen
Test 2
Evaluación 2
Unidad 3: Amortización. Principios y criterios
Introducción y objetivos
1. Principios de amortización
2. Amortización del inmovilizado material
3. Amortización del inmovilizado intangible
Ejemplo práctico 9
4. Libertad de amortización en inversiones realizadas en la cadena de valor de movilidad eléctrica, sostenible o conectada
5. Libertad de amortización en inversiones que utilicen energía procedente de fuentes renovables
6. Amortización acelerada de determinados vehículos y de nuevas infraestructuras de recarga
Resumen
Test 3
Evaluación 3
Unidad 4: Arrendamiento financiero, provisiones, reglas de valoración y gastos no deducibles
Introducción y objetivos
1. Arrendamiento financiero
2. Deterioro de valor y provisiones
3. Valoración
4. Gastos no deducibles y subcapitalización
5. Compensación de bases imponibles negativas, período impositivo y devengo del impuesto, tipos de gravamen y cálculo de la cuota íntegra
Resumen
Test 4
Evaluación 4
Unidad 5: Deducciones de la cuota e incentivos
Introducción y objetivos
1. Deducción por doble imposición interna y bonificaciones
2. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
3. Normas comunes a todas las deducciones
4. Régimen fiscal de Canarias
5. Deducción por inversiones realizadas por las autoridades portuarias
6. Régimen transitorio de las deducciones
Resumen
Test 5
Evaluación 5
Unidad 6: Gestión del impuesto
Introducción y objetivos
1. Pagos fraccionados
Ejercicio 11
Ejemplo práctico 18
Ejemplo práctico 19
2. Gestión del impuesto
3. Devoluciones
4. Retenciones
5. Sanciones y recargos por declaración fuera de plazo
6. Obligaciones contables. Declaraciones
Resumen
Test 6
Evaluación 6
Unidad 7: Régimen especial de las empresas de reducida dimensión
Introducción y objetivos
1. Ámbito aplicación ERD
Ejercicio 13
2. Libertad de amortización para las inversiones realizadas en elementos de activo material nuevos que vayan acompañados de la creación de empleo
Ejemplo práctico 20
3. Aceleración de la amortización de inversiones efectuadas en elementos de activo nuevos y en activos intangibles
4. Insolvencias. Pérdidas por deterioro de los créditos por posibles insolvencias de deudores de forma global sobre el saldo de deudores existentes a la conclusión del período impositivo
5. Reserva de nivelación de bases imponibles
6. Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero
7. Tipos de gravamen. Incentivos para empresas de nueva creación. Impuesto sobre Sociedades
Ejercicio 14
Resumen
Test 7
Evaluación 7
Unidad 8: Introducción a la fiscalidad internacional en el ámbito del impuesto sobre sociedades
Introducción y objetivos
1. Generalidades
Ejercicio 15
2. Deducción por doble imposición internacional de dividendos y exención de rentas extranjeras
3. Incentivos y regímenes fiscales para la internacionalización de las empresas españolas: incentivos fiscales a la inversión exterior
Resumen
Test 8
Evaluación 8
Caso práctico final
Evaluación final