Gestión Fiscal - IRPF
Código: ADGN064PO
Objetivos
OBJETIVO GENERAL:
Adquirir conocimientos sobre la normativa reguladora del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Unidad 1:
- Precisar la naturaleza del IRPF.
- Diferenciar los distintos contribuyentes por IRPF en función de su residencia.
- Identificar las rentas exentas.
- Determinar los aspectos temporales del IRPF.
Unidad 2:
- Precisar los rendimientos del trabajo sometidos a tributación.
- Diferenciar los porcentajes de reducción aplicables a determinados rendimientos del trabajo.
- Determinar el rendimiento neto del trabajo.
- Identificar las reducciones por obtención de rendimientos del trabajo.
Unidad 3:
- Determinar los rendimientos íntegros de actividades económicas.
- Cuantificar el rendimiento neto en estimación directa, modalidad normal y modalidad simplificada.
- Cuantificar el rendimiento neto en estimación objetiva.
- Identificar los elementos patrimoniales afectos.
- Diferenciar las reducciones aplicables en cada caso.
Unidad 4:
- Precisar los rendimientos del capital sometidos a tributación.
- Diferenciar los rendimientos del capital mobiliario y del capital inmobiliario.
- Identificar los gastos deducibles y reducciones en los rendimientos del capital inmobiliario y en los rendimientos del capital mobiliario.
Unidad 5:
- Delimitar el concepto de ganancia y pérdida patrimonial.
- Diferenciar las ganancias y pérdidas patrimoniales por transmisiones onerosas y lucrativas.
- Cuantificar el importe de las ganancias y pérdidas patrimoniales.
Unidad 6:
- Determinar la base liquidable general y la base liquidable del ahorro.
- Diferenciar las reducciones aplicables por atención a situaciones de dependencia y envejecimiento.
- Identificar los mínimos aplicables en cada caso para la adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente.
Unidad 7:
- Diferenciar el gravamen autonómico y estatal.
- Cuantificar la cuota íntegra y la cuota líquida estatal.
- Determinar la cuota íntegra y la cuota líquida autonómica.
Unidad 8:
- Diferenciar las deducciones aplicables.
- Determinar el régimen transitorio aplicable, en su caso, a cada deducción.
Unidad 9:
- Identificar los sujetos obligados a declarar.
- Determinar los pagos a cuenta.
- Diferenciar las obligaciones formales de los distintos contribuyentes.
Unidad 10:
- Identificar los distintos regímenes transitorios aplicables en el IRPF.
Unidad 11:
- Identificar los distintos regímenes especiales aplicables en el IRPF.
Programa
Presentación del curso
Unidad 1: Introducción y conceptos básicos
Introducción y objetivos
1. Nociones básicas del impuesto
2. Clasificación e integración y compensación de rentas. Cálculo de la base imponible
Resumen
Unidad 2: Rendimientos del trabajo
Introducción y objetivos
1. Concepto y naturaleza. Rendimiento neto del trabajo
2. Gastos y reducciones sobre los rendimientos netos del trabajo
3. Retribuciones en especie: modalidades y valoración
4. Dietas y asignaciones para gastos
5. Trabajadores expatriados, impatriados y transfronterizos
6. Tratamiento de los rendimientos irregulares
7. Rendimientos del trabajo obtenidos por la gestión de fondos vinculados al emprendimiento, a la innovación y al desarrollo de la actividad económica
Resumen
Test parcial 1
Evaluación parcial 1
Unidad 3: Actividades económicas
Introducción y objetivos
1. Rendimientos de actividades económicas
2. Régimen de estimación directa
3. Régimen de estimación objetiva
4. Libertad de amortización con mantenimiento de empleo
5. Reducciones
Resumen
Unidad 4: Rendimientos de capital
Introducción y objetivos
1. Ideas previas. Rendimiento de capital
2. Rendimientos de capital inmobiliario. Imputación de rentas inmobiliarias
3. Rendimientos del capital mobiliario
Resumen
Test parcial 2
Evaluación parcial 2
Unidad 5: Ganancias y pérdidas patrimoniales
Introducción y objetivos
1. Concepto
2. Importe de las ganancias y pérdidas patrimoniales
3. Normas específicas de valoración
4. Ganancias excluidas de gravamen en supuestos de reinversión
5. Compatibilidad de la exención por reinversión con la deducción por adquisición de vivienda habitual
6. Exención en la transmisión de acciones o participaciones acogidas a la deducción por inversión en sociedades de nueva creación
7. Ganancias patrimoniales no justificadas
8. Individualización de las ganancias y pérdidas patrimoniales
Ejercicio 6
9. Elementos patrimoniales afectos y no afectos a actividades económicas
10. Exención de las ganancias patrimoniales producidas por contribuyentes mayores de 65 años
11. Ganancias patrimoniales por cambio de residencia
12. Subvenciones de la política agraria comunitaria y ayudas públicas
13. Transmisión de vehículos o instalaciones de recarga que hubieran gozado de la libertad de amortización
14. Exención por las ayudas excepcionales por daños personales causados por desastres naturales (DANA)
15. Monedas virtuales o criptactivos
16. Otras ganancias patrimoniales imputables a 2024: los intereses de demora
Resumen
Unidad 6: Base liquidable
Introducción y objetivos
1. Tratamiento de los sistemas de previsión social
2. Tratamiento de la familia
Resumen
Test parcial 3
Evaluación parcial 3
Unidad 7: Cálculo del impuesto
Introducción y objetivos
1. Cuantía íntegra estatal 2024-2025
2. Cuantía íntegra autonómica
3. Cuota líquida
4. Escala autonómica del IRPF
Resumen
Unidad 8: Deducciones
Introducción y objetivos
1. Vivienda. Deducción por inversión
2. Deducción por inversión en vivienda habitual
3. Otras deducciones. Cuota diferencial
Resumen
Unidad 9: Obligaciones formales
Introducción y objetivos
1. Declaración del impuesto
2. Contabilidad, registros y facturación
3. Retenciones
Ejercicio 7
4. Pagos fraccionados
Resumen
Test parcial 4
Evaluación parcial 4
Unidad 10: Regímenes transitorios
Introducción y objetivos
1. Regímenes transitorios (I)
2. Regímenes transitorios (II)
3. Regímenes transitorios (III)
4. Regímenes transitorios (IV)
5. Regímenes transitorios (V)
Resumen
Unidad 11: Regímenes especiales
Introducción y objetivos
1. Imputaciones de rentas inmobiliarias
2. Atribución de rentas
3. Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional
4. Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen
5. Régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español
6. Régimen especial: ganancias patrimoniales por cambio de residencia
Resumen
Test parcial 5
Evaluación parcial 5
Caso práctico final
Evaluación final