Objetivos

OBJETIVO GENERAL:

Aplicar el sistema tributario español (Impuesto sobre sociedades, Impuesto sobre el valor añadido e Impuesto sobre la renta de las personas físicas) a empresas o economías particulares.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

MÓDULO 1:

• Identificar la legislación fiscal vigente y explicar las normas aplicables a cada tipo de impuesto.
• Diferenciar la imposición directa de la imposición indirecta, y precisar los principales tributos que se incluyen en cada una.
• Diferenciar para contribuyentes personas físicas, los regímenes de estimación de rendimientos aplicables.
• Conocer las exigencias formales de cada uno de los regímenes fiscales de estimación de bases, reconociendo las ventajas e inconvenientes de cada uno.

MÓDULO 2:

Unidad 1: 

• Identificar las características del impuesto.
• Determinar la sujeción al impuesto a partir del domicilio de la entidad.
• Diferenciar las exenciones subjetivas y objetivas.
• Interpretar las operaciones vinculadas.
• Identificar las entidades exentas.

Unidad 2:

• Determinar las diferencias entre el resultado contable y la base imponible.
• Desarrollar la estructura del cálculo de la base imponible.
• Identificar las diferencias permanentes y temporarias.
• Distinguir la imputación temporal de las rentas.

Unidad 3:

• Calcular la amortización.
• Optimizar el coste fiscal de la amortización.
• Comparar los métodos de cálculo de la amortización.

Unidad 4:

• Identificar los ajustes extracontables que se imputarán en la base imponible.
• Listar las diferencias entre el resultado contable y la base imponible.
• Desarrollar el cálculo del impuesto.

Unidad 5:

• Identificar las deducciones en cuota vigentes o pendientes de aplicación de ejercicios anteriores.
• Desarrollar las deducciones vigentes por I+D.
• Clarificar la deducibilidad de las cantidades pendientes de deducción de la anterior normativa.

Unidad 6:

• Identificar las modalidades de pago fraccionados.
• Planificar los pagos a cuenta del impuesto.
• Calcular la cuota diferencial.
• Comparar las implicaciones fiscales de la presentación de liquidaciones fuera de plazo.
• Definir las obligaciones contables.

Unidad 7:

• Conocer qué se considera Empresa de Reducida Dimensión (ERD).
• Conocer los beneficios y deducciones fiscales específicas que pueden aplicarse.
• Realizar la gestión de sus impuestos a través de sus declaraciones.

Unidad 8:

• Identificar la exención por la obtención de rentas extranjeras.
• Diferenciar el concepto de exención en base de la deducción en cuota.

MÓDULO 3:

Unidad 1:

• Reconocer la normativa aplicable.
• Identificar las características y elementos básicos del IVA.
• Diferenciar el IVA del resto de impuestos en el sistema tributario.
• Distinguir el ámbito de aplicación del impuesto.

Unidad 2:

• Identificar los elementos que forman parte de la base imponible.
• Diferenciar el tipo impositivo a aplicar en cada operación.
• Calcular la base imponible del impuesto.
• Definir la deducibilidad del IVA de una operación.
• Calcular la deducibilidad en sectores diferenciados.

Unidad 3:

• Diferenciar para los sujetos pasivos del IVA los regímenes que les son aplicables.
• Definir las variables y factores de cálculo en cada régimen.
• Comparar la tributación del régimen especial con la general.

Unidad 4:

• Comparar la tributación de las operaciones interiores y exteriores.
• Identificar las operaciones intracomunitarias y las exteriores.
• Diferenciar la tributación de las operaciones intracomunitarias de las exteriores.
• Identificar el sujeto pasivo en los diferentes tipos de operaciones.
• Identificar el lugar de realización para determinar su tributación.
• Identificar las operaciones que están no sujetas o exentas del impuesto.

MÓDULO 4:

Unidad 1:

• Precisar la naturaleza del IRPF.
• Diferenciar los distintos contribuyentes por IRPF en función de su residencia.
• Identificar las rentas exentas.
• Determinar los aspectos temporales del IRPF.

Unidad 2:

• Precisar los rendimientos del trabajo sometidos a tributación.
• Diferenciar los porcentajes de reducción aplicables a determinados rendimientos del trabajo.
• Determinar el rendimiento neto del trabajo.
• Identificar las reducciones por obtención de rendimientos del trabajo.

Unidad 3:

• Determinar los rendimientos íntegros de actividades económicas.
• Cuantificar el rendimiento neto en estimación directa, modalidad normal y modalidad simplificada.
• Cuantificar el rendimiento neto en estimación objetiva.
• Identificar los elementos patrimoniales afectos.
• Diferenciar las reducciones aplicables en cada caso.

Unidad 4:

• Precisar los rendimientos del capital sometidos a tributación.
• Diferenciar los rendimientos del capital mobiliario y del capital inmobiliario.
• Identificar los gastos deducibles y reducciones en los rendimientos del capital inmobiliario y en los rendimientos del capital mobiliario.

Unidad 5:

• Delimitar el concepto de ganancia y pérdida patrimonial.
• Diferenciar las ganancias y pérdidas patrimoniales por transmisiones onerosas y lucrativas.
• Cuantificar el importe de las ganancias y pérdidas patrimoniales.

Unidad 6: 

• Determinar la base liquidable general y la base liquidable del ahorro.
• Diferenciar las reducciones aplicables por atención a situaciones de dependencia y envejecimiento.
• Identificar los mínimos aplicables en cada caso para la adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente.

Unidad 7:

• Diferenciar el gravamen autonómico y estatal.
• Cuantificar la cuota íntegra y la cuota líquida estatal.
• Determinar la cuota íntegra y la cuota líquida autonómica.

Unidad 8:

• Diferenciar las deducciones aplicables.
• Determinar el régimen transitorio aplicable, en su caso, a cada deducción.

Unidad 9:

• Identificar los sujetos obligados a declarar.
• Determinar los pagos a cuenta.
• Diferenciar las obligaciones formales de los distintos contribuyentes.

Unidad 10: 

• Identificar los distintos regímenes transitorios aplicables en el IRPF.

Unidad 11:

• Identificar los distintos regímenes especiales aplicables en el IRPF.
• Abordar el contenido legislativo previsto en el Título X de la Ley 35/2006, de 28 noviembre de 2006, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, sobre los regímenes especiales.