Programa

Presentación del curso

Unidad 1: El salario. Concepto y formalidades

Introducción y objetivos

1. Retribución salarial

1.1. Introducción

1.2. Concepto de salario

1.3. Conceptos no incluidos dentro del salario

1.4. Repaso de conceptos

1.5. Tipos de salario

1.6. Principios básicos en materia de salarios

Ejercicio 1

Ejercicio 2

2. Salario Mínimo Interprofesional (SMI)

3. Salario de convenio y salario pactado. Determinación de la cuantía del salario

3.1. Introducción

3.2. Principios de norma mínima y norma más favorable

3.3. Liquidación y pago del salario

4. Los convenios colectivos: determinación del convenio aplicable en materia salarial

4.1. Concepto

4.2. Contenido

4.3. Requisitos

4.4. Concurrencia de convenios colectivos

Ejercicio 3

Ejercicio 4

5. Estructura del salario

5.1. El salario base y los complementos salariales

5.2. Los anticipos del salario y otras deducciones del recibo del pago de salario

5.3. Salario bruto y salario neto

Ejercicio 5

Ejercicio 6

Resumen

Test 1

Evaluación 1

Unidad 2: La retención del IRPF en el recibo de salario

Introducción y objetivos

1. Normas fiscales aplicables a los salarios. Concepto de rendimientos del trabajo personal

1.1. ¿Qué son los rendimientos íntegros del trabajo?

1.2. Conceptos considerados como rendimientos íntegros del trabajo

1.3. Gastos deducibles

1.4. Rentas en especie

2. El hecho imponible, la obligación de retener y la liquidación anual del impuesto

3. Determinación del tipo de retención. Comunicación de datos al pagador

3.1. Introducción

3.2. Regularización del tipo de retención

4. Aspectos formales: el certificado de retenciones y el ingreso de las retenciones

4.1. Introducción

4.2. Obligaciones del retenedor

Ejercicio 7

Resumen

Test 2

Evaluación 2

Unidad 3: La cotización en el recibo de pago de salario

Introducción y objetivos

1. La cotización de empresa y trabajador al Régimen General de la Seguridad Social

1.1. Introducción

1.2. Nacimiento, duración y extinción de la obligación de cotizar

1.3. Sujetos obligados a cotizar

Ejercicio 8

2. Elementos de cotización: la base de cotización

2.1. Introducción

2.2. Conceptos excluidos de la base de cotización

2.3. Resumen

Ejercicio 9

3. Elementos de cotización: los tipos de cotización de empresa y trabajadores

Ejercicio 10

4. Cálculo de la base de cotización por contingencias comunes en los contratos a jornada completa

Ejercicio 11

5. Cálculo de la base de cotización por contingencias profesionales, desempleo, Fondo de Garantía Salarial y Formación Profesional, en los contratos a jornada completa

Ejercicio 12

6. La determinación de las cuotas

Ejercicio 13

Ejercicio 14

7. Peculiaridades de colectivos integrados en el Régimen General

7.1. Clasificación

7.2. Artistas en espectáculos públicos, profesionales taurinos y prácticas académicas y formativas

7.3. Sistema Especial de Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios

7.4. Sistema Especial de Empleados de Hogar

8. Cotización en supuestos especiales

8.1. IT, nacimiento y cuidado de menor y ejercicio corresponsable del cuidado del lactante, riesgo durante el embarazo y lactancia natural y compatibilidad del subsidio por nacimiento y cuidado de menor con periodos de descanso en jornada a TP

8.2. Contratos a tiempo parcial

8.3. Pluriempleo

8.4. Contratos para la formación y el aprendizaje y los contratos formativos en alternancia

8.5. Liquidaciones complementarias

8.6. La cotización de las prácticas formativas o prácticas académicas externas

Ejemplos prácticos de confección de recibos de pago de salarios a partir de la aplicación de las tablas salariales de un convenio colectivo

Resumen

Test 3

Evaluación 3

Unidad 4: La liquidación de las cuotas de la Seguridad Social a partir de los recibos de pago de salario

Introducción y objetivos

1. La recaudación: documentos de liquidación de cuotas. Términos y plazos para el ingreso de cuotas

1.1. La recaudación

1.2. Medios de pago, plazos para el ingreso de las deudas, ejecución del patrimonio contra el deudor y aplazamientos o fraccionamiento de cuotas y recargos

1.3. La liquidación de las cuotas: el fichero de Conceptos Retributivos Abonados (CRA) y los documentos de cotización

1.4. Transmisión de los datos de cotización

Ejercicio 15

Ejemplo práctico 7

2. Bonificaciones y subvenciones con cargo al Servicio Público de Empleo Estatal

2.1. El Real Decreto Ley 1/2023: bonificaciones en las cuotas de la Seguridad Social

2.2. Relación de bonificaciones en las cuotas de la Seguridad Social y por conceptos de recaudación conjunta contenidas en el Real Decreto Ley 1/2023

2.3. Las subvenciones a la contratación laboral reguladas en el Real Decreto 818/2021

2.4. Otros supuestos de bonificaciones, reducciones y exenciones de cuotas de la Seguridad Social

2.5. Contratación de trabajadores con discapacidad

Resumen

Test 4

Evaluación 4

Caso práctico final

Evaluación final