Impuesto Sobre Sociedades (IS)
Código: ADGD0041
Objetivos
OBJETIVO GENERAL:
Calcular la liquidación del impuesto de sociedades, realizando la gestión administrativa, así como
comprendiendo sus implicaciones contables y fiscales.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Unidad 1
- Identificar las características del impuesto.
- Determinar la sujeción al impuesto a partir del domicilio de la entidad.
- Diferenciar las exenciones subjetivas y objetivas.
- Interpretar las operaciones vinculadas.
- Identificar las entidades exentas.
Unidad 2
- Determinar las diferencias entre el resultado contable y la base imponible.
- Desarrollar la estructura del cálculo de la base imponible.
- Identificar las diferencias permanentes y temporarias.
- Distinguir la imputación temporal de las rentas.
Unidad 3
- Calcular la amortización.
- Optimizar el coste fiscal de la amortización.
- Comparar los métodos de cálculo de la amortización.
Unidad 4
- Identificar los ajustes extracontables que se imputarán en la base imponible.
- Listar las diferencias entre el resultado contable y la base imponible.
- Desarrollar el cálculo del impuesto.
Unidad 5
- Identificar las deducciones en cuota vigentes o pendientes de aplicación de ejercicios anteriores.
- Desarrollar las deducciones vigentes por I+D.
- Clarificar la deducibilidad de las cantidades pendientes de deducción de la anterior normativa.
Unidad 6
- Identificar las modalidades de pago fraccionados.
- Planificar los pagos a cuenta del impuesto.
- Calcular la cuota diferencial.
- Comparar las implicaciones fiscales de la presentación de liquidaciones fuera de plazo.
- Definir las obligaciones contables.
Programa
Presentación del curso
Unidad Didáctica 1. Introducción, ámbito espacial, elementos personales, hecho imponible y exenciones
Introducción y objetivos
1. Imposición directa sobre la renta
2. Contribuyente
3. Residencia y domicilio fiscal (art. 8 LIS)
4. Presunción de rentas y operaciones vinculadas
5. Exenciones
Resumen
Test 1
Evaluación 1
Unidad Didáctica 2. El impuesto sobre sociedades y la contabilidad. Elementos temporales del impuesto
Introducción y objetivos
1. Base imponible y contabilidad
2. Imputación temporal
Resumen
Test 2
Evaluación 2
Unidad Didáctica 3. Amortización. Principios y criterios
Introducción y objetivos
1. Principios de amortización
2. Amortización del inmovilizado material (I)
3. Amortización del inmovilizado material (II)
4. Amortización del inmovilizado intangible
5. Libertad de amortización en inversiones realizadas en la cadena de valor de movilidad eléctrica, sostenible o conectada
Ejemplo práctico 9
6. Libertad de amortización en inversiones que utilicen energía procedente de fuentes renovables
7. Amortización acelerada de determinados vehículos y de nuevas infraestructuras de recarga
Resumen
Test 3
Evaluación 3
Unidad Didáctica 4. Arrendamiento financiero, provisiones, reglas de valoración y gastos no deducibles
Introducción y objetivos
1. Arrendamiento financiero
2. Deterioro de valor y provisiones
3. Valoración
4. Gastos no deducibles y subcapitalización
5. Compensación de base imponible negativa, período impositivo y devengo del impuesto, tipos de gravamen y cálculo de la cuota íntegra unidad
Resumen
Test 4
Evaluación 4
Unidad Didáctica 5. Deducciones de la cuota e incentivos
Introducción y objetivos
1. Deducción por doble imposición interna y bonificaciones
2. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
3. Deducción por reinversión
4. Régimen fiscal de Canarias
5. Deducción por inversiones realizadas por las autoridades portuarias
6. Régimen transitorio y normas comunes de las deducciones en el impuesto sobre sociedades
Resumen
Test 5
Evaluación 5
Unidad Didáctica 6. Gestión del impuesto
Introducción y objetivos
1. Pagos fraccionados
Ejercicio 11
Ejemplo práctico 18
Ejemplo práctico 19
2. Declaración del impuesto
3. Devoluciones
4. Retenciones
5. Sanciones por declaración fuera de plazo
6. Obligaciones contables
Resumen
Test 6
Evaluación 6
Caso práctico final
Evaluación final